Главная » 2011 » Июнь » 6 » НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды: Новости. Практика Анализ изменений за последний месяц
00:00 НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды: Новости. Практика Анализ изменений за последний месяц | |
I. Новые спорные ситуацииВыплаты при переезде на работу в другую местность Выдача физическим лицам подарков Порядок определения расходов предпринимателей для целей обложения НДФЛ (по п. 1 ст. 221 НК РФ) >>> II. Изменения в существующих ситуациях Оплата проезда (доставки) работников >>> Стандартные налоговые вычеты >>> Надбавка за вахтовый метод работы >>> Займы физическим лицам (беспроцентные или под низкий процент) >>> Выплаты от участия в организациях >>> Исполнение обязанностей налогового агента >>> I. Новые спорные ситуации За последний месяц Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды дополнилась новыми ситуациями. Из них наиболее интересны для налогоплательщиков следующие. +----------------------------------------------------------------------+ \| Выплаты при переезде на работу в другую местность \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Нужно ли удерживать \|Согласно трудовому законодательству РФ при \| \|НДФЛ с возмещения \|переезде в другую местность работодатель должен \| \|расходов по оплате \|возместить расходы по переезду работника и \| \|жилищно-коммунальных \|членов его семьи, провозу имущества, расходы по \| \|услуг работнику, \|обустройству на новом месте жительства. \| \|переехавшему на \|Налоговое законодательство РФ не разъясняет, \| \|работу в другую \|является оплата за работника жилищно- \| \|местность (п. 3 \|коммунальных услуг его доходом в натуральной \| \|ст. 217 НК РФ, \|форме или компенсацией, освобождаемой от \| \|ст. 169 ТК РФ)? \|налогообложения. \| \| \|Официальная позиция по данному вопросу \| \| \|контролирующими органами не высказана. \| \| \|Есть судебные решения, согласно которым оплата \| \| \|жилищно-коммунальных услуг за работника, \| \| \|переехавшего на работу в другую местность, \| \| \|является компенсацией и поэтому не облагается \| \| \|НДФЛ \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Выдача физическим лицам подарков \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Облагается ли \|Лица, не являющиеся резидентами РФ, уплачивают \| \|стоимость подарков, \|НДФЛ только с доходов от источников в РФ. В \| \|выдаваемых физическим\|перечне доходов от источников в РФ и от \| \|лицам, не являющимся \|источников за пределами РФ подарки не указаны. \| \|резидентами РФ, на \|Минфин России разъяснил, что подарки российских \| \|территории \|организаций, выданные на территории иностранного\| \|иностранного \|государства, являются доходами нерезидентов от \| \|государства \|источников в РФ. Такие суммы облагаются НДФЛ \| \|(ст. ст. 208, 209 \| \| \|НК РФ)? \| \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Порядок определения расходов предпринимателей для целей обложения НДФЛ\| \| (по п. 1 ст. 221 НК РФ) \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Какой метод ведения \|Минфин России полагает, что в гл. 23 НК РФ \| \|учета доходов и \|установлен особый порядок ведения \| \|расходов вправе \|предпринимателем доходов и расходов, при этом \| \|применять \|понятия "кассовый метод" или "метод начисления" \| \|предприниматель (п. 1\|в данной главе не содержатся. При этом \| \|ст. 221, \|руководствоваться гл. 25 НК РФ предприниматель \| \|ст. ст. 271 - 273 \|может лишь в части определения состава расходов.\| \|НК РФ)? \|Ранее Минфин России указывал, что \| \| \|налогоплательщик вправе применять только \| \| \|кассовый метод учета доходов и расходов. \| \| \|ВАС РФ считает, что положения гл. 25 НК РФ \| \| \|применяются как в части регламентации состава \| \| \|расходов, так и в части порядка их признания. \| \| \|Предприниматель вправе самостоятельно выбирать, \| \| \|какой метод - кассовый или начисления - \| \| \|использовать при учете доходов и расходов \| +----------------------------------------------------------------------+ II. Изменения в существующих ситуациях В таблице представлены наиболее интересные для налогоплательщиков ситуации из Энциклопедии, которые изменились за последний месяц в связи с новыми разъяснениями контролирующих органов и новыми судебными решениями. +----------------------------------------------------------------------+ \| Что изменилось \| Общая картина \| \| \|-----------------------------------\| \| \| контролирующие \|судебная практика\| \| \| органы \|(всего/за период)\| \| \|(всего/за период)\| \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Оплата проезда (доставки) работников \| \| Ситуация: Облагается ли НДФЛ стоимость проезда сотрудников, \| \| работающих по гражданско-правовым договорам \| \| (ст. 209 и пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Появилось Письмо ФНС России, в \| Компенсация проезда исполнителю \| \|котором указано, что суммы \| НДФЛ: \| \|компенсации издержек исполнителя \|-----------------------------------\| \|(в том числе расходы на проезд) по\|- облагается \|- не облагается \| \|гражданско-правовому договору в \|(6 писем); \|(1 решение суда) \| \|объект налогообложения по НДФЛ не \|- не облагается \| \| \|включаются \|(1 письмо (+1)) \| \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Стандартные налоговые вычеты \| \| Ситуация: Имеет ли право на вычет на каждого ребенка родитель, \| \| не состоящий в браке, но содержащий детей \| \| (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Добавлено три новых Письма \| Родитель, не состоящий в браке, \| \|Минфина России, подтверждающие \| но содержащий детей, \| \|право на вычет родителя, не \| право на вычет: \| \|состоящего в браке, но содержащего\|-----------------------------------\| \|детей \|- имеет (20 писем\|Судебной практики\| \| \|(+3)); \|по данному \| \| \|- не имеет \|вопросу пока не \| \| \|(1 письмо)) \|сложилось \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Надбавка за вахтовый метод работы \| \| Ситуация: Облагается ли НДФЛ надбавка за вахтовый метод работы, \| \| которая выплачена после 05.10.2006 сотрудникам организаций, \| \| не относящихся к бюджетной сфере (п. 3 ст. 217 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|В Энциклопедию включен первый \| Надбавки за вахтовый метод работы \| \|судебный акт, согласно которому \| сотрудникам организаций, \| \|надбавки работникам организаций, \| не относящихся к бюджетным, НДФЛ: \| \|не относящихся к бюджетной сфере, \|-----------------------------------\| \|не облагаются НДФЛ \|- не облагаются \|- не облагаются \| \| \|(11 писем) \|(1 решение суда \| \| \| \|(+1)) \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Займы физическим лицам (беспроцентные или под низкий процент) \| \| Ситуация: Как установить наличие у налогоплательщика \| \|права на имущественный налоговый вычет (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Добавлено Письмо Минфина России, в\| Материальная выгода, полученная \| \|котором указывается, что \| от экономии на процентах, \| \|материальная выгода от экономии на\| не облагается НДФЛ, \| \|процентах не облагается НДФЛ, если\| если налогоплательщик: \| \|налогоплательщик представил \|-----------------------------------\| \|подтверждение его права на \|- представил \|Судебной практики\| \|имущественный налоговый вычет \|подтверждение \|по данному \| \| \|права на \|вопросу пока не \| \| \|имущественный \|сложилось \| \| \|вычет (38 писем \| \| \| \|(+1)) \| \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Выплаты от участия в организациях \| \| Ситуация: Облагаются ли НДФЛ суммы, выплаченные участнику \| \| при ликвидации организации (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|Появилось новое Письмо финансового\| Выплаты участнику \| \|ведомства, согласно которому \| при ликвидации организации \| \|выплаты участнику при ликвидации \| облагаются НДФЛ: \| \|организации облагаются в полном \|-----------------------------------\| \|размере по ставке 13 процентов \|- в полном \|Судебной практики\| \| \|размере по ставке\|по данному \| \| \|13 процентов \|вопросу пока не \| \| \|(11 писем (+1)) \|сложилось \| \|----------------------------------------------------------------------\| \| Исполнение обязанностей налогового агента \| \| Ситуация: Можно ли взыскать пени с налогового агента, если он \| \| уплатил НДФЛ из собственных средств (ст. ст. 226, 75 НК РФ)? \| \|----------------------------------------------------------------------\| \|В Энциклопедию включено новое \| С налогового агента, уплатившего \| \|судебное решение, согласно \| НДФЛ из собственных средств, \| \|которому с налогового агента \| пени взыскать: \| \|нельзя взыскать пени, если он \|-----------------------------------\| \|уплатил налог за счет собственных \|Контролирующие \|- нельзя \| \|средств \|органы пока не \|(4 решения суда \| \| \|высказывались по \|(+1)) \| \| \|данному вопросу \| \| +----------------------------------------------------------------------+ Итого при подготовке обновления ЭСС за последний месяц проанализировано:
Все права защищены © 2011 ЗАО "Консультант Плюс"
| |
|
| |
